טופס 101 אלקטרוני טיפים לשימוש לחשבי שכר בכירים
מאת: יורם אזרד
יועץ מס ופרישה
• הערכות
לקראת 1/12013
• שינויים
בצורת הדיווח של כרטיס עובד ( 101 )
• כל
האישורים שניתנו בעבר לפטור מדיווח ומילוי בוטלו מיום 1/1/2013
• יש
צורת דיווח חדשה אלקטרונית
• מעסיקים
צרכים להודיע על כוונתם למס הכנסה
ההיסטוריה של הטופס !
• כידוע
טופס זה גרם ללא מעט כאבי ראש למעסיקים
• האחריות
האומנם של המעסיק ,אבל מי שהיה דואג למילויו היה העובד
• לא
מעט פעמים העובד לא היה ממלא את כל השדות בטופס בשוגג או במזיד
• ואז
המעביד היה מוצא את עצמו חסר הונים בביקורת ניכויים ,ומשלם מס יתר במקום העובד
מהו טופס 101 ?
• בהתאם
לתקנה 2 לתקנות מס הכנסה (ניכוי ממשכורת ומשכר עבודה), התשנ"ג-1999,עובד חייב
למלא בכרטיס עובד (טופס 0101) את פרטיו האישיים ומקורות הכנסתו בתחילת עבודתו אצל מעביד
חדש
• וכן
ב-1 בינואר של כל שנה שלאחר מכן.
• במידה
ויש שינויים במהלך השנה העובד יעביר עדכון השינוי למעסיק תוך 7 ימים
מה תפקידו של הטופס ?
• חישוב
המס של העובד מתבסס על הצהרת העובד
• חישוב
ההקלות במס – מבוסס על טופס 101
• היות
והמעביד לפי סעיף 164 לפקודה אחראי להעברת המס וחישובו ,חלה אחריות מוחלטת על תקינות
הטופס
• תקנה
2 (ה) קובעת פטור למעבידים מסוימים במילוי הטופס על ידי עובדיהם בכל שנה
חידוש – בעידן הדיווח המקוון
• על
מנת ולחסוך את מילוי הטופס בצורה ידנית כל שנה
• היות
וכמעט כל המעסיקים כיום מנהלים שכר וכוח אדם בתוכנות שכר מתקדמות
• הוחלט
החל משנת המס 2013 לדווח באמצעות טופס 101 אלקטרוני ממוחשב במקום הטופס הידני
• ובתנאי
שהמעסיק יקבל את אישור מס הכנסה לתוכנית המאשרת את גרסת המחשב לפי הנחיות מס הכנסה
אילו מערכות קיימות ?
• מערכת
מס הכנסה
• מערכת
פרטית ופנימית של המעסיק ובתנאי שעברה את בדיקת מס הכנסה
• לרוב
לשכות השירות פיתחו מערכת בתוך מערך השכר ומשאבי אנוש
איך בוחרים מערכת דיווח
• מעסיק
המעוניין להשתמש במערכת מס הכנסה יגיש בקשה על טופס מיוחד תוך חודשיים לפני תום שנת
המס הקודמת לשנה שמעוניין להשתמש בה
• מעסיק
המעוניין לפתח מערכת משלו – תוך 4 חודשים מתום שנת המס
• לשכת
שירות – כנ"ל
• את
טופס הבקשה ניתן להוריד מאתר רשות המיסים
אופן הפקת הטופס
• כניסה
למערכת על ידי העובד – זיהוי סיסמא אישית חד ערכית
• העובד
יעדכן את פרטיו על המסך
• המערכת
תבצע בדיקת שלמות הטופס ,של שדות החובה בטופס
• השלמת
מילוי הטופס מותנית במילוי כל שדות החובה
• המערכת
תאכוף דרישה לצירוף מסמכים טרם השלמת התהליך
מסמכים ,הכיצד?
• המסמכים
יסרקו למערכת ויישמרו כקובץ בארכיון ממוחשב
• המעביד
יקיים תהליך של אימות של המסמכים שצורפו
• לאחר
שהעובד יסיים את מילוי הטופס ,יזין שוב את הסיסמא
• וזאת
על מנת לאשר הצהרת עובד שכל הנתונים שמסר מלאים ונכונים ( קיים ניסוח קבוע)
מה המעביד עושה ?
• לאחר
שהעובד סיים למלות את הטופס ,ולאחר שהעובד חתם חתימה על הצהרתו
• ינעל
הטופס כקובץ PDF
• המעביד
יחתום בחתימה אלקטרונית ממוחשבת
• הטופס
החתום יעבור לעובד לחיווי – לבדיקת הפרטים שמילא
• כל
עדכון ואו שינוי ידווח בגרסה חדשה
• המערכת
חייבת לשמור את כל הגרסאות שהיו לעובד במהלך השנה ,כולל הטפסים ,המסמכים ,וחתימת העובד
הוראות נלוות
• במצב
שהטופס לא מולא נכון על ידי העובד יחשב הטופס כלקוי – המעביד יחייב שיעור מס מרבי
• במידה
והעובד הרים את נטל הראיה מול המעביד כי הטופס לא מולא על ידי המעסיק ,יישא המעסיק
בנטל המס החסר
• רשות
המיסים שומרת לעצמה את הזכות לפנות גם לעובד
• רשות
המיסים יכולה לבטל אישור למעסיק ולבית תוכנה בכל נקודת זמן
הוראות למשלמי קצבה
• כיום
כל מי שמקבל קצבה חייב במילוי טופס 101 כל שנה
• אוכלוסיית
מקבלי הקצבה לרוב מבוגרים ,אשר לעיתים קשה להם במילוי הטופס
• במידה
והם לא חותמים משלם הקצבה מנכה להם מס מרבי
• לרוב
לא יודעים בגלל גילם שנוכה להם מס מרבי
• לרוב
לא מגישים דוחות להחזר
מה קורה החל מ- 1/2013
• משלמי
קצבאות יוכלו לקבל פטור מי מילוי הטופס הידני
בכל שנה בתנאים הבאים :
• משלם
קצבאות ל- 200 מקבלי קצבאות לפחות
• הוגשו
כל טפסי 126 לרשויות המס בזמן
• הקצבה
משולמת באמצעות מיכון ולשכת שירות
• בפעם
הראשונה לתשלום הקצבה ,יחתום מקבל הקצבה על טופס 101 ידני
• משלם
הקצבה יעביר למקבל הקצבה מכתב המסביר לו שהוא
חייב להודיע על כל שינוי במצבו המשפחתי
• גמלאי
שטרם מלאו לו – 70 ימלא טופס ידני בכל שנה
• גמלאי
שיש לו הכנסה נוספת – יחתום כל שנה ויודיע האם קיימת הכנסתו הנוספת מידי כל שנה
המשך הוראות למקבלי קצבה
• גמלאי
המקבל נקודת זיכוי על בן או בת זוג לא עובדת לפי סעיף 37 – יחתום בכל שנה על הצהרה
כי בן/ת זוגו איננה עובדת ,טופס זה יצורף לטופס 101 המקורי
• לא
נתקבלה הצהרה – אין נקודת זיכוי
• נקודת
זיכוי על ילדים – יינתנו על סמך ההצהרה הראשונית והמערכת תפסיק בהתאם לגיל הילדים
• אחת
ל- 5 שנים ימלאו כל הגמלאים טופס 101
• משלם
הקצבה הודיע לפקיד השומה על בקשתו ,וחתם על הצהרת כי הוא עומד בכל אותם תנאים
• פקיד
השומה אישר בכתב את בקשתו של משלם הקצבה
תודה על ההקשבה
יורם אזרד
יועץ מס ופרישה
הרב קוק 8 ירושלים
052-3808345
www.poresh.co.il
|